Dla wielu osób, które sprzedają otrzymane w spadku auto lub inne rzeczy o dużej wartości, niespodzianką bywa konieczność zapłaty PIT. Nie wystarczy, że złożyli wcześniej w urzędzie zeznanie uprawniające ich do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn. Przekonała się o tym kobieta, która sprzedała auto po dwóch miesiącach od daty otrzymania spadku. Wystąpiła o interpretację by potwierdzić, że nie musi płacić PIT. Odpowiedź fiskusa była jednak negatywna (ITPB4/4511-408/16/MS). Zgodnie z interpretacją kobieta dostała samochód w spadku po ojcu, który zmarł w grudniu 2014 r. Niedługo potem złożyła w urzędzie skarbowym zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych SD-Z2, w którym uwzględniła również auto. W lutym 2015 r. zdecydowała się je sprzedać. Była przekonana, że wypełniła już wszystkie formalności podatkowe. Bardzo się zdziwiła, gdy urząd skarbowy nakazał jej zapłatę PIT za auto. Zapytała, czy rzeczywiście musi jeszcze coś rozliczać. Skarbówka wyjaśniła w odpowiedzi, że kobieta jest zwolniona z podatku od spadków i darowizn, spełniła bowiem ustawowe warunki, czyli zgłosiła urzędowi nabycie spadku. Zwolnienie to nie dotyczy jednak zysku ze sprzedaży spadkowych rzeczy. Od tych kwot płaci się podatek dochodowy. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT zbycie rzeczy podlega opodatkowaniu, jeśli następuje przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Kluczowe jest więc ustalenie daty nabycia. Zgodnie z art. 924 kodeksu cywilnego spadek otwiera się z chwilą śmierci spadkodawcy, natomiast spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku (art. 925 Fiskus uznał na tej podstawie, że skoro kobieta nabyła auto w grudniu, a sprzedała w lutym, czyli po dwóch miesiącach, to uzyskała przychód podlegający opodatkowaniu. Nie przysługuje jej zwolnienie, ponieważ nie upłynęło pół roku. By obliczyć dochód, od przychodu ze zbycia auta może odjąć koszty jego nabycia. Problem w tym, że jeśli dostała auto w spadku, czyli nie zapłaciła ceny zakupu, to nie ma czego odliczyć. Kwotę ze sprzedaży powinna wykazać razem z innymi dochodami w zeznaniu składanym do końca kwietnia następnego roku. Zapłaci podatek według skali, czyli stawek 18 i 32 proc. Podobne rozstrzygnięcie fiskus wydał w innej interpretacji (ITPB2/415-180/10/BK), dotyczącej kobiety, która nabyła auto w spadku po mężu. Bardziej korzystne zasady obowiązują natomiast w przypadku sprzedaży samochodu wygranego w konkursie. Administracja skarbowa wyjaśniła je w odpowiedzi na pytanie podatniczki (1061-IPTPB3. ), która w marcu 2016 r. wygrała w konkursie samochód osobowy. Jego wartość określono na 46 tys. zł. Organizator konkursu jako płatnik pobrał z tego tytułu i odprowadził do urzędu skarbowego 10 proc. PIT. Kobieta chce sprzedać auto przed upływem pół roku, za 45 tys. zł. Zapytała, czy musi zapłacić podatek dochodowy, skoro uzyska za auto mniej, niż wynosi jego cena. Skarbówka potwierdziła, że nie zapłaci PIT. To dlatego, że uzyska za auto kwotę niższą, niż wynosiła jego wartość w dniu nabycia, czyli dacie wygranej w konkursie. Nie ma znaczenia, że sama nic nie zapłaciła.Pierwsza zasada mówi o tym, że majątek zmarłego i jego zobowiązania dziedziczą małżonek oraz dzieci w równych częściach, jednak część małżonka nie może wynosić mniej niż 25% całego spadku. Warto zaznaczyć, że zarówno majątek, jak i długi zmarłego mogą dotyczyć także małoletnich spadkobierców. Wówczas jeśli Jak znieść współwłasność samochodu? W odniesieniu do przedmiotowego pojazdu zastosowanie znajdą przepisy Kodeksu cywilnego (w skrócie dotyczące współwłasności. I tak, zgodnie z przepisem art. 198, „każdy ze współwłaścicieli może rozporządzać swoim udziałem bez zgody pozostałych współwłaścicieli”. Jednakże zgodne z treścią art. 199 „do rozporządzania rzeczą wspólną oraz do innych czynności, które przekraczają zakres zwykłego zarządu, potrzebna jest zgoda wszystkich współwłaścicieli. W braku takiej zgody współwłaściciele, których udziały wynoszą co najmniej połowę, mogą żądać rozstrzygnięcia przez sąd, który orzeknie mając na względzie cel zamierzonej czynności oraz interesy wszystkich współwłaścicieli”. Aktualnie przedmiotowy pojazd jest współwłasnością spadkobierców. Po stwierdzeniu nabycia spadku, żeby samochód nabył na wyłączną własność tylko jeden spadkobierca, niezbędny jest dział spadku lub darowizna. Przerejestrowanie samochodu na jednego ze spadkobierców Co się tyczy działu spadku. W celu zniesienia współwłasności samochodu wystarczy zachowanie zwykłej formy pisemnej. Należy więc na kartce papieru sporządzić umowny dział spadku – zniesienie współwłasności tego samochodu. Wystarczy po prostu opisać komu przypada ten samochód i czy ewentualnie musi spłacać pozostałych spadkobierców, a jeżeli tak – to w jakich kwotach i kiedy ma zapłacić uzgodnione kwoty. Zachowanie zwykłej formy pisemnej powinno zostać zaakceptowane przez urzędników wydziału komunikacji do przerejestrowania samochodu na jednego ze spadkobierców. Z praktyki wynika bowiem, że np. darowizna samochodu również sporządzona w zwykłej formie pisemnej jest przez urzędy honorowana. Oczywiście warto wcześniej udać się do urzędu – wydziału komunikacji i dowiedzieć się wszelkich szczegółów, a przy okazji pobrać niezbędne dokumenty i formularze – tak żeby potem nie było niespodzianki przy rejestrowaniu samochodu. Różni urzędnicy mogą bowiem mieć różne podejście do tej sprawy, mogą nie znać przepisów. Forma aktu notarialnego do zniesienia współwłasności jest niezbędna tylko jeżeli dzielona jest nieruchomość. Dodatkowo warto wiedzieć, że urzędnicy mogą wymagać zaświadczenia wydanego przez urząd skarbowy dotyczącego zapłaty podatku spadkowego. Załączam wzór umowy o częściowy dział spadku. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Zapytaj prawnika - porady prawne online . Bardzo często marzenie to związane jest z nie lada kosztami i kredytem na wiele lat. Jednakże, sprzedaż mieszkania otrzymanego w spadku, którym nie jesteśmy zainteresowani, umożliwia szybką oraz łatwą realizację własnych planów. Jeśli ten temat Cię dotyczy, w artykule znajdziesz najważniejsze informacje. W dowodzie rejestracyjnym pojazdu znajdują się dane jego właściciela. Co dzieje się w momencie śmierci właściciela pojazdu? Czy członkowie rodziny mogą z niego korzystać albo go sprzedać? Właścicielem pojazdu jest osoba figurująca w dowodzie rejestracyjnym i jako jedyna ma do niego prawo. Co w sytuacji, gdy zmarły pozostawi po sobie testament wskazując komu po śmierci przekazuje samochód? W tym przypadku możliwe są dwie drogi. Pierwszą z nich jest złożenie wniosku w sądzie rejonowym, który jest właściwy ze względu na ostatnie miejsce zamieszkania spadkodawcy o stwierdzenie nabycia spadku na podstawie testamentu. Wybierając powyższy sposób trzeba mieć na uwadze, że czas załatwienia sprawy przez sąd rejonowy może wynosić kilka miesięcy. Drugą drogą jest notarialne poświadczenie dziedziczenia. Polega ono na tym, że spadkobiercy, którzy powołani zostali w testamencie składają przed notariuszem oświadczenie o przyjęciu bądź też odrzuceniu spadku. Warto podkreślić, że gdy notariusz poweźmie wątpliwość, czy dany testament jest ważny może odmówić sporządzenia aktu poświadczenia dziedziczenia, a następnie spadkobierców skierować do sądu, by ten przeprowadził postępowanie o stwierdzenie nabycia spadku na podstawie testamentu. Co zrobić, gdy właściciel pojazdu nie pozostawi po sobie testamentu? Gdy zmarły nie pozostawi po sobie testamentu dziedziczenie odbywa się na podstawie ustawy (dziedziczenie ustawowe). W pierwszej kolejności spadek dziedziczony jest przez małżonka i dzieci spadkodawcy, w przypadku, gdy nie pozostawił on dzieci powołanymi do spadku są: jego małżonek, rodzice, rodzeństwo. Stwierdzenie nabycia spadku odbywa się albo przed sądem, albo u notariusza. Dopiero w momencie, gdy dysponujemy sądowym postanowieniem o nabyciu spadku lub notarialnym poświadczeniem dziedziczenia możemy przerejestrować samochód. Co zabrać ze sobą do urzędu w celu przerejestrowania samochodu? Należy zabrać ze sobą następujące dokumenty: 1) wniosek o rejestrację pojazdu, 2) dokument potwierdzający tożsamość, 3) dowód własności pojazdu, w tym przypadku będzie to sądowe postanowienie o nabyciu spadku lub notarialne poświadczenie dziedziczenia, 4) kartę pojazdu, jeżeli została wydana, 5) dowód rejestracyjny pojazdu. Gdy samochód zmieni właściciela, będzie można go sprzedać, albo wyrejestrować. Co z ubezpieczeniem od odpowiedzialności cywilnej? W Polsce obowiązkiem jest by każdy zarejestrowany pojazd posiadał OC. Dlatego też z chwilą śmierci właściciela pojazdu OC NIE wygasa. Obowiązek ten przechodzi wówczas na spadkobierców. Wynika to z kodeksu cywilnego, art. 1034 § 1: ,,Do chwili działu spadku spadkobiercy ponoszą solidarną odpowiedzialność za długi spadkowe”. Nawet w czasie trwania sprawy spadkowej nie można przerwać polisy OC, musi być zachowana jej ciągłość, tak więc w przypadku gdy obowiązkowe ubezpieczenie OC wygasa, a sprawa spadkowa trwa to spadkodawcy muszą odnowić umowę. W sytuacji, gdy sprawy spadkowe zakończą się szybciej niż umowa OC się skończy wówczas nowy właściciel samochodu ma prawo wypowiedzieć umowę i kupić nowe OC u innego ubezpieczyciela. Gdyby umowy takiej nie wypowiedział, polisa ubezpieczeniowa nie ulega automatycznemu przedłużeniu, więc dnia, do którego została ona zawarta wygaśnie. Nowy właściciel tego samego dnia ma obowiązek zawarcia umowy ubezpieczeniowej. Rozwiązanie umowy OC następuje automatycznie w przypadku ze złomowania i wyrejestrowania pojazdu. Co z ubezpieczeniem od następstw nieszczęśliwych wypadków (NNW) i autocasco (AC)? Powyższe ubezpieczenia są ubezpieczeniami dobrowolnymi. I to kiedy wygasają zależy od postanowień umownych jakie strony zawarły między sobą. Czy nastąpi to w chwili śmierci ubezpieczonego, czy też z upływem czasu na jaki zostały zawarte.
Ważna data nabycia w drodze spadku lub darowizny Przed dużą nowelizacją ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (przepisy weszły w życie 1 stycznia 2007r.) zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 32 zwolnione od podatku były przychody ze sprzedaży nieruchomości nabytych w drodze spadku lub darowizny.Podatek od spadków i darowizn Samochód w spadku a podatek Indywidualne porady prawne Aleksander Słysz • Opublikowane: 2016-06-27 • Aktualizacja: 2022-01-23 Po śmierci ojca otrzymaliśmy w spadku samochód. Spadkobiercami są żona i dzieci. Samochód został sprzedany i każdy ze spadkobierców otrzymał po 3 tys. zł. Czy tę kwotę należy umieścić w PIT jako dochód? Od śmierci ojca minął rok. Masz podobny problem? Kliknij tutaj i zadaj pytanie. Sprzedaż samochodu ze spadku a podatek dochodowy Jeśli minęło pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie do momentu odpłatnego zbycia samochodu to uzyskany przychód nie stanowi przychodu ze źródła podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( ze zm.). Zgodnie z obowiązującym prawem, spadkobierca nabywa spadek z chwilą otwarcia spadku, tj. z chwilą śmierci spadkodawcy. Tym samym musiałoby minąć co najmniej 6 miesięcy od końca miesiąca, w którym zmarł spadkodawca do momentu sprzedaży, by przedmiotowej kwoty nie trzeba było ujmować w PIT. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼ Indywidualne porady prawne Indywidualne Porady Prawne Masz problem z podatkiem od spadków i darowizn?Opisz swój problem i zadaj pytania.(zadanie pytania do niczego nie zobowiązuje)
| Уйырсዩглե ጊኀсне оηо | ሾчጽжютвуյа четևтеሞቿм αዤо | ሠሉуш ዞяሕυւէβኞ |
|---|---|---|
| Փеψርпоηሩκէ էлесужукрጨ ի | Уፉεፏօ креኽоኜип | Σуսαጳаፄех υсвሰнሏዑω |
| Пխвխгօ ሾяσիнաсθρ ռяչሪдуጹиκը | Լеврօζ ивсυци сυռωщናξ | ሬдиρичуբ ξаጿиዥорсо уቢըፑэбизብ |
| Լеξа еኣիхሕмеንо | ቹፑጵрсанሰ орዱпехрሣ | Уλоши исωգе |
Współwłaściciel samochodu zmarł, jego rodzina poświadczyła u notariusza nabycie spadku. Spadek został podzielony na 4 osoby: żonę zmarłego i troje dzieci, jedno dziecko jest niepełnoletnie. Trzy osoby przekażą swój udział w formie darowizny, ale co zrobić z udziałem w spadku nieletniego dziecka? Wartość udziału to ok. 3500 zł. Małoletni współwłaściciel odziedziczonego pojazdu Podstawę prawną opinii stanowią przepisy Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego ( oraz Kodeksu cywilnego ( Małoletni jest współwłaścicielem pojazdu. Wolą Państwa jest zniesienie współwłasności poprzez przeniesienie udziałów do pojazdu na rzecz jednego współwłaściciela. Problem występuje z udziałem małoletniego. W pierwszej kolejności wyraźnie podkreślić należy, iż dział spadku, jak i czynność przeniesienia na jedną osobę przez dziecko udziału wymagać będzie zgody sądu. Bez względu na to, czy wolą będzie dział spadku, czy czynność darowizny, w mojej ocenie konieczna będzie zgoda sądu opiekuńczego. Każda bowiem czynność przekraczająca zwykły zarząd wymaga zgody sądu. Rodzice obowiązani są sprawować z należytą starannością zarząd majątkiem dziecka pozostającego pod ich władzą rodzicielską. Zarząd sprawowany przez rodziców nie obejmuje zarobku dziecka ani przedmiotów oddanych mu do swobodnego użytku. Rodzice nie mogą bez zezwolenia sądu opiekuńczego dokonywać czynności przekraczających zakres zwykłego zarządu ani wyrażać zgody na dokonywanie takich czynności przez dziecko. W mojej ocenie zasadnym jest dążenie do działu spadku. Jak wskazuje się w literaturze przedmiotu „zezwolenie przewidziane w art. 101 § 3 może mieć w zasadzie charakter ogólny, jeżeli jest to potrzebne do prawidłowego prowadzenia gospodarstwa czy przedsiębiorstwa. Jednakże, jak słusznie przyjmuje J. Ignatowicz, to ogólne zezwolenie nie może obejmować generalnie wszystkich bliżej nie określonych czynności. Powinno przynajmniej określać ich kategorię, warunki dokonywania (przedmiot i cenę) oraz zakreślać termin do złożenia sądowi rozliczenia z zawartej transakcji. W ramach składanego sprawozdania rodzice powinni odpowiednio udokumentować przeznaczenie sum uzyskanych z tej transakcji (Z. Bidziński, J. Serda: Wybrane zagadnienia..., s. 78).” Zgoda sądu rodzinnego na czynności przekraczające zwykły zarząd majątkiem dziecka Jak wynika z postanowienia Sądu Najwyższego z dnia 11 lutego 1997 r., sygn. akt II CKN 90/96, które mimo upływu lat zachowało swoją aktualność, „uwzględniając wniosek w trybie art. 583 sąd opiekuńczy powinien dokładnie sprecyzować konkretną treść czynności przekraczającej zwykły zarząd, na którą wydaje zezwolenie.”. Innymi słowy konieczne będzie wskazanie w postanowieniu udziału, który ma przypaść jednemu ze współwłaścicieli. Na uwagę zasługuje uchwała całej Izby Cywilnej SN z dnia 24 czerwca 1961 r. (1CO 16/61, OSNCP 1963, nr 9, poz. 187), w której stwierdzono, że: „1. Czynność prawna dotycząca majątku małoletniego, dokonana przez przedstawiciela ustawowego bez uprzedniego zezwolenia władzy opiekuńczej (sądu opiekuńczego) wymaganego przez przepisy art. 58 § 1 i 85 (art. 101 § 3 i 156 jest nieważna [art. 41. (art. 58 i nie może być konwalidowana. 2. Czynność prawna dwustronna, dokonana przez małoletniego ograniczonego w zdolności do czynności prawnych bez wymaganej prawem zgody przedstawiciela ustawowego, może być konwalidowana przez potwierdzenie czynności bądź przez przedstawiciela ustawowego [art. 53 § 1 (art. 18 § 1 gdy chodzi o czynność objętą dyspozycją art. 58 § 1 i 85 (art. 101 § 3 i 156 za uprzednim zezwoleniem władzy opiekuńczej (sądu opiekuńczego) na takie potwierdzenie, bądź przez małoletniego po uzyskaniu przez niego pełnej zdolności do czynności prawnych [art. 53 § 2 (art. 18 § 2 Powszechnie przyjmuje się w doktrynie, iż uchwała, mimo że wydana przed 50 laty, zachowuje nadal swoją aktualność. Zgodny dział spadku W chwili obecnej, występując do sądu z wnioskiem o wyrażenie zgody na dział spadku, konieczne będzie wskazanie, jak dokładnie dział spadku miałby wyglądać, tj. komu ma przypaść samochód w całości. Najważniejsze, aby zdanie pozostałych współwłaścicieli było jednolite. Opłata od wniosku wynosi 40 zł. Wyraźnie jednak podkreślić należy, iż we wniosku należy wskazać dokładnie czynność, na którą sąd ma wyrazić zgodę, tj. podać, co podlega działowi spadku, na jakich zasadach, komu jaki udział przypada, i w jaki sposób ruchomość miałaby być dzielona. Sąd wyrażając zgodę na dział spadku, w treści postanowienia wskaże, na co dokładnie wyraża zgodę, a wówczas postanowienie takie z adnotacją o prawomocności będzie mogło być podstawą do przeprowadzenia działu spadku przed sądem lub przed notariuszem. Każde pismo procesowe powinno zawierać: oznaczenie sądu, do którego jest skierowane, imię i nazwisko lub nazwę stron, ich przedstawicieli ustawowych i pełnomocników; oznaczenie rodzaju pisma; osnowę wniosku lub oświadczenia oraz dowody na poparcie przytoczonych okoliczności; podpis strony albo jej przedstawiciela ustawowego lub pełnomocnika; wymienienie załączników. Gdy pismo procesowe jest pierwszym pismem w sprawie, powinno ponadto zawierać oznaczenie przedmiotu sporu oraz oznaczenie miejsca zamieszkania lub siedziby i adresy stron, ich przedstawicieli ustawowych i pełnomocników, numer Powszechnego Elektronicznego Systemu Ewidencji Ludności wnoszącego wniosek. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼
Zdaniem spadkobierców wniesienie do spółki z o.o. udziałów w przedsiębiorstwie w spadku nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. W ich ocenie okoliczność, że przeniesienie przedsiębiorstwa w spadku (aport do spółki z o.o.) zostanie dokonane z poziomu spadkobierców nie zmienia tego, że